抗击疫情企业捐赠税务处理
抗击疫情期间，企业捐赠的税务处理主要涉及增值税、消费税 、城市维护建设税 、教育费附加、地方教育附加以及企业所得税或个人所得税的税前扣除 ，具体如下：增值税 、消费税及相关附加税的免征企业无偿捐赠用于应对疫情的货物 ，可免征增值税 、消费税。
常规捐赠案例 假设某企业2024年的利润总额为100万元，捐赠20万元 。由于20万元大于100万元的12%（即12万元） ，因此只能扣除12万元 。如果企业所得税税率为25% ，则可以减少3万元的企业所得税。剩余的8万元可以结转到以后三年继续抵扣 。全额扣除案例 假设某企业在2020年向抗击疫情项目捐赠20万元 。
武汉疫情期间企业家捐款可获得税收优惠、提升企业形象 、传递社会正能量等多方面好处。税收优惠根据财政部 、税务总局下发的公告，在武汉疫情期间 ，企业和个人捐赠用于疫情防控的支出可全额税前扣除 。而在以往政策中 ，仅允许在年度利润总额12%以内部分扣除 。
政策链接为《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部国家税务总局公告2020年第9号）。
疫情政府补贴税务处理
〖壹〗、政府疫情补助在税务处理上主要涉及增值税和企业所得税两方面，具体如下：增值税方面根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》第七条，纳税人取得的其他情形的财政补贴收入 ，若不属于增值税应税收入 ，则不征收增值税。
〖贰〗、政府疫情补助的税务处理如下：增值税处理： 企业在疫情期间收到的政府补助，不属于增值税应税收入 ，因此不征收增值税 。这一规定依据的是《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》中的第七条内容 。
〖叁〗 、疫情期间企业所收到的政府补助 ，可以按照《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》中第七条的内容进行增值税的税务处理，即纳税人取得的其他情形的财政补贴收入 ，不属于增值税应税收入 ，不征收增值税。
〖肆〗 、或“制造费用” 。税务处理：员工补贴需并入工资薪金总额代扣代缴个人所得税，企业需按税法规定履行申报义务 。特殊情形处理若政府补助明确用于特定项目（如防疫物资采购） ，且企业需专款专用 ，则需单独设置辅助账簿核算资金流向，确保符合补助使用条件。若未按要求使用 ，可能面临资金追回或税务风险 。
〖伍〗、实践中 ，疫情补贴多用于弥补企业停工损失或防疫支出，通常计入“营业外收入 ” 。结转原则：若补贴与具体项目挂钩（如补贴某批次口罩生产），需按项目进度或实际成本配比结转；若为普惠性补贴 ，可一次性结转或按合理方法分摊。
为疫情防控助力的企业,能获得哪些财税政策支持?国家税务总局回应丨权威...
〖壹〗 、卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情的物资（如防护服 、呼吸机等） ，免征关税 。鼓励公益捐赠税前扣除政策 全额扣除：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。
〖贰〗、关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告 （摘要）对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备 ，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额 。
〖叁〗 、疫情就是命令 、防控就是责任 ，确保国家支持新冠肺炎疫情防控税收优惠政策落实到位，让纳税人实实在在享受到相关税收优惠 ，为纳税人提供高效便捷安全的办税服务 ，是税务部门当前的首要任务 。
〖肆〗、在疫情防控期间，税务部门通过多项政策和服务举措与企业同心协力 ，共同抗击疫情 ，助力企业复工复产，为疫情防控和经济稳定提供有力支持。
税务总局:因疫情影响逾期申报逾期缴税的企业,不会影响纳税信用丨权威发布...
税务总局明确 ，因疫情影响逾期申报或逾期缴税的企业 ，不会影响其纳税信用。具体说明如下：政策背景与支持措施受疫情影响，部分企业收入减少甚至无法按期缴纳税款 。税务总局通过连续4次延长纳税申报期限，并允许困难企业依法申请延期申报和延期缴纳税款 ，缓解企业压力 。
对受疫情影响较重未能按期完成2月份纳税申报的小部分纳税人 ，可以补办延期申报手续，税务总局已要求各地及时受理 ，并且不加收税款滞纳金 ，不给予行政处罚，不调整纳税人信用评价。
例如 ，对于因疫情影响而逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人 ，可在主动纠正后，不影响其纳税信用评价 。这有助于营造更加公平公正的税收营商环境 ，让守信者在税收服务等方面享受更多便利 ，失信者受到相应约束 。
受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人：可在及时向税务机关书面说明正当理由后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关将依法对其不加收税款滞纳金 、不给予行政处罚 、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户 。纳税人需对其书面说明的正当理由的真实性负责 。
因疫情影响企业生产经营发生巨大困难（特别是对于小微企业） ，其相关延期缴纳税款申请 ，税务机关应当依法及时审核批准，助力企业纾解困难。受疫情影响，纳税人逾期申报/逾期报送相关资料 。这种情形可免予行政处罚 ，纳税信用评价中不纳入相应记录 。
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评论列表（4条）
我是桔子号的签约作者“南城”！
希望本篇文章《近来【疫情企业税务疫情企业税务工作总结】》能对你有所帮助！
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